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Friday, August 19, 2022

10 चार्ट में: पिछले 5 वर्षों में जीएसटी कैसे विकसित हुआ है

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नई दिल्ली: 1 जुलाई, 2017 को केंद्र ने वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) के रूप में भारत में अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली में एक बड़ा सुधार किया था।
कहा जाता है कि पांच साल बाद, कर व्यवस्था ने भारत की आर्थिक संरचना को परिभाषित करने और 17 करों और 13 उपकरों को ‘एक राष्ट्र, एक कर’ संरचना में शामिल करके व्यवसायों को सशक्त बनाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई है।
केंद्र का जीएसटी राजस्व संग्रह शुरू में जो था, उसकी तुलना में आज काफी अधिक है। 1.44 लाख करोड़ रुपये पर, जून में सकल जीएसटी संग्रह अप्रैल के बाद दूसरा सबसे अधिक है जब यह लगभग 1.68 लाख करोड़ रुपये था।
यह पांचवीं बार है जब मासिक जीएसटी संग्रह अपनी स्थापना के बाद से 1.40 लाख करोड़ रुपये का आंकड़ा पार कर गया है और मार्च 2022 के बाद से लगातार चौथा महीना है।

शुक्रवार को जीएसटी दिवस समारोह में बोलते हुए, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने कहा कि इसके लागू होने के 5 वर्षों के भीतर, जीएसटी अपनी क्षमता दिखा रहा है और 1.40 लाख करोड़ रुपये अब मासिक राजस्व संग्रह के लिए “मोटे तौर पर नीचे की रेखा” है।

केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर करों को जीएसटी के तहत शामिल किया गया (2)

हालांकि, संरचना को पिछले 5 वर्षों में कई चुनौतियों का सामना करना पड़ा और यह अभी भी विकसित हो रहा है, करदाताओं के लिए अधिक पारदर्शी और आसान होने की कोशिश कर रहा है।
भले ही कर ने कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए प्रौद्योगिकी के उपयोग में एक आदर्श बदलाव लाया है, लेकिन पिछले 5 वर्षों में कई हिट और मिस हुए हैं।
दूसरे शब्दों में, यह अभी भी एक कार्य प्रगति पर है। जीएसटी की पूरी क्षमता हासिल करने और इसे सही मायने में ‘अच्छा और सरल कर’ बनाने के लिए अभी एक लंबा रास्ता तय करना है।
भारत के सबसे बड़े कर सुधार को लागू करने का सफर
जीएसटी की पहली बार केंद्रीय बजट 2006-07 में घोषणा की गई थी। तब से मंत्रियों की अधिकार प्राप्त समिति ने पृष्ठभूमि सामग्री और मसौदा अधिनियम तैयार करने पर काम किया।
अंत में, कार्यान्वयन सितंबर 2016 में संवैधानिक संशोधन अधिनियम के पारित होने के साथ हुआ, जिसके बाद राज्य विधानसभाएं आईं। इसके बाद 1 जुलाई, 2017 से जीएसटी लागू किया गया था।
जीएसटी परिषद संघ और राज्य सरकारों को सिफारिशें करने के लिए एक संवैधानिक निकाय के रूप में गठित किया गया था। यह अब तक 47 बार मिल चुका है।

केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर करों को जीएसटी के तहत सम्मिलित किया गया (1)

तत्कालीन वित्त मंत्री अरुण जेटली, जिन्होंने भारत में जीएसटी शुरू करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई थी, ने कहा था कि नई व्यवस्था उपभोक्ता और निर्धारिती दोनों के अनुकूल साबित होगी।
वित्त मंत्रालय ने दावा किया था कि बेची जाने वाली प्रत्येक वस्तु के हर मिनट के विवरण को सभी व्यवसायों के लिए केंद्रीय कर डेटाबेस में डिजिटल रूप से अपलोड करने की आवश्यकता होगी।
जीएसटी से पहले के युग में, केंद्र उत्पादन या निर्माण स्तर तक वस्तुओं पर कर लगा सकता था, जबकि राज्य माल की बिक्री या वितरण पर कर एकत्र करते थे। सेवाओं पर केवल केंद्र सरकार ही कर लगा सकती है।
हालांकि, जीएसटी ने केंद्र और राज्यों दोनों को वस्तुओं के साथ-साथ सेवाओं में उत्पादन से वितरण तक पूरी आपूर्ति श्रृंखला पर कर लगाने का प्रावधान प्रदान किया। रिटर्न दाखिल करने और चालान अपलोड करने के लिए एक केंद्रीकृत प्रणाली का मतलब कर चोरी में कमी भी है।
भले ही इसने व्यवसायों को प्रत्येक अलग कर के लिए याद रखने, ट्रैक रखने और भुगतान करने की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, करदाताओं के लिए शासन की अपनी चुनौतियां थीं।
जीएसटी की वेबसाइट कई बार क्रैश हो गई, जिससे करदाताओं के लिए समय पर रिटर्न दाखिल करना मुश्किल हो गया। इसके अलावा, अनुपालन की जटिल संरचना ने इसे व्यापार मालिकों के लिए और भी चुनौतीपूर्ण बना दिया है।
छोटे व्यवसायों और सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों (MSME) को सबसे अधिक नुकसान हुआ क्योंकि नई प्रणाली में संक्रमण एक महंगा मामला साबित हुआ। रिटर्न दाखिल करने के लिए कंप्यूटर सिस्टम अपनाने से लेकर चार्टर्ड एकाउंटेंट (सीए) को काम पर रखने से लेकर इसमें शामिल प्रक्रिया को समझने और रिटर्न दाखिल करने तक, जिसके कारण खर्चों में वृद्धि हुई।
पिछले वर्षों में सरकार जीएसटी के तहत कराधान के संबंध में संदेह को दूर करने और व्यापार करने में आसानी सुनिश्चित करने के लिए लगातार परिपत्र और स्पष्टीकरण जारी कर रही है। केंद्र ने एक राष्ट्र, एक कर के अपने उद्देश्य को काफी हद तक हासिल कर लिया है।
हाल ही में, जीएसटी परिषद ने चंडीगढ़ में अपनी 47वीं बैठक में ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से आपूर्ति करने वाले छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन को आसान बनाने का निर्णय लिया।

केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर करों को जीएसटी (5) के तहत समाहित किया गया

केंद्र-राज्य संबंध
इस व्यवस्था के तहत, केंद्र और राज्य दोनों जीएसटी परिषद में एक साथ आते हैं ताकि सुचारू कामकाज के तौर-तरीकों को तैयार किया जा सके।
जब जीएसटी लागू किया गया था, राज्यों को उपकर निधि से पांच साल के लिए मुआवजे का वादा किया गया था, अगर उनका जीएसटी संग्रह 14 प्रतिशत की मिश्रित राजस्व वृद्धि से कम हो जाता है। इस कमी को पाप/विलासिता वस्तुओं पर अतिरिक्त कराधान (क्षतिपूर्ति उपकर) के माध्यम से वित्त पोषित किया जाना था।
हालाँकि, कोविड -19 महामारी के परिणामस्वरूप आर्थिक गतिविधियों में मंदी के कारण वित्त वर्ष 2010 में उपकर संग्रह में कमी आई और वित्त वर्ष 2011 में यह और बढ़ गया।
अक्टूबर 2020 में, सरकार ने वित्त वर्ष 2011 में अपने राजस्व में कमी के लिए मुआवजा उपकर के एवज में बाजार से 1.10 लाख करोड़ रुपये उधार लिए।
1.10 लाख करोड़ रुपये के मुआवजे के अलावा, केंद्र ने वित्त वर्ष 2011 में राज्यों को जीएसटी मुआवजा कोष से 0.91 लाख करोड़ रुपये भी प्रदान किए थे।
राज्य अब चाहते हैं कि सरकार अतिरिक्त पांच वर्षों (जून 2022 के बाद) के लिए जीएसटी मुआवजे का भुगतान करे।
एसबीआई रिसर्च की एक हालिया रिपोर्ट में कहा गया है कि कुछ राज्यों के लिए जीएसटी मुआवजा राज्य के कर राजस्व के प्रतिशत के रूप में 20 प्रतिशत से अधिक है। हालांकि, उनमें से कई कृषि ऋण माफी, पुरानी पेंशन प्रणाली को बहाल करने आदि जैसी मुफ्त सुविधाएं दे रहे हैं, जो कई राज्यों की आर्थिक रूप से खराब स्थिति को देखते हुए आर्थिक रूप से अस्थिर हैं।
रिपोर्ट में कहा गया है, “स्पष्ट रूप से, राज्य वर्तमान में अपने साधनों से परे रह रहे हैं और यह जरूरी है कि राज्य राजस्व प्राप्तियों के अनुसार अपनी खर्च प्राथमिकताओं को युक्तिसंगत बनाएं।”

आज कहां खड़ा है
जीएसटी के तहत, एक चार-दर संरचना जो आवश्यक वस्तुओं पर 5 प्रतिशत की कम दर और कारों पर 28 प्रतिशत की शीर्ष दर से छूट देती है या लगाती है। टैक्स के अन्य स्लैब 12 और 18 फीसदी हैं।
पूर्व-जीएसटी युग में, कुल वैट, उत्पाद शुल्क, सीएसटी और उनके व्यापक प्रभाव से उपभोक्ता के लिए औसतन 31 प्रतिशत कर देय था।

केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर करों को जीएसटी के तहत शामिल किया गया (3)

इसके अलावा, सोने, गहनों और कीमती पत्थरों के लिए 3 प्रतिशत और कटे और पॉलिश किए गए हीरों पर 1.5 प्रतिशत की विशेष दर है।
विलासिता, पाप और अवगुण वस्तुओं पर 28 प्रतिशत के उच्चतम कर स्लैब पर उपकर भी लगाया जाता है। उपकर से संग्रह एक अलग कोष में जाता है – मुआवजा कोष – जिसका उपयोग जीएसटी रोलआउट के कारण राज्य को होने वाले राजस्व नुकसान के लिए किया जाता है।

जीएसटी परिषद ने ई-कॉमर्स पोर्टलों के माध्यम से की जाने वाली इंट्रा-स्टेट आपूर्ति की प्रक्रिया को आसान बनाने का भी निर्णय लिया। अब ऐसे आपूर्तिकर्ताओं को जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं होगी, यदि उनका कारोबार वस्तुओं और सेवाओं के लिए क्रमशः 40 लाख रुपये और 20 लाख रुपये से कम है। यह 1 जनवरी, 2023 से प्रभावी होगा।
परिषद ने जीएसटी अपीलीय न्यायाधिकरण के गठन के संबंध में राज्यों द्वारा उठाई गई विभिन्न चिंताओं को दूर करने और सीजीएसटी अधिनियम में उचित संशोधन के लिए सिफारिशें करने के लिए मंत्रियों के एक समूह का गठन करने का भी निर्णय लिया है।

केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर करों को जीएसटी के तहत सम्मिलित किया गया (4)

जीडीपी पर प्रभाव
जीएसटी संग्रह में हालिया उछाल को आर्थिक सुधार के साथ-साथ देश के कर प्रदर्शन का एक अच्छा संकेत कहा जा रहा है।
हालांकि, अगर हम भारत के सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) को देखें, तो तुलना से पता चलता है कि जीएसटी संग्रह में वृद्धि उतनी महत्वपूर्ण नहीं है।
वास्तव में, भारत की वार्षिक जीडीपी वित्त वर्ष 2017 तक स्थिर गति से बढ़ रही थी, जब यह 8.26 प्रतिशत थी। उस वर्ष के बाद से, आर्थिक विकास गिरना शुरू हो गया।

यहां यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि जीडीपी में गिरावट न केवल जीएसटी के कार्यान्वयन के कारण थी, बल्कि केंद्र द्वारा एक और आश्चर्यजनक कदम के कारण भी थी, जिसे 2016 में विमुद्रीकरण कहा गया था। परिणामस्वरूप, 2 बैक-टू-बैक सुधारों की घोषणा के साथ वित्त वर्ष 2020 तक सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि दर 3.74 प्रतिशत तक गिर गई।
अगले 2 साल कोविड महामारी के कारण खराब हो गए। जीएसटी संग्रह अपने रिकॉर्ड निचले स्तर पर था और इसलिए भारत का सकल घरेलू उत्पाद था। हालांकि, आर्थिक गतिविधियों के धीरे-धीरे फिर से शुरू होने के साथ, विकास की गति तेज हो गई और अब भारत सबसे तेजी से बढ़ती प्रमुख अर्थव्यवस्था के रूप में उभरने की ओर अग्रसर है।
क्या महंगा है क्या सस्ता
हाल ही में संपन्न हुई जीएसटी परिषद की बैठक में, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण की अध्यक्षता में और राज्यों के वित्त मंत्रियों ने सदस्यों के रूप में भाग लिया, छूट को समाप्त करने और कई वस्तुओं के लिए उल्टे शुल्क संरचना को ठीक करने का निर्णय लिया गया। टैक्स रेट में बदलाव 18 जुलाई से लागू होगा।
दूसरे शब्दों में, कुछ राज्यों के समूह द्वारा दर युक्तिकरण अनुरोध को मंजूरी दी गई थी, जिसके परिणामस्वरूप कर परिवर्तन हुए, राज्य के एफएम के दूसरे पैनल द्वारा उसी अनुरोध को 3 महीने के लिए बढ़ा दिया गया था।
पहले से पैक और लेबल वाला गेहूं का आटा, पापड़, पनीर, दही और छाछ पर 5 प्रतिशत कर लगेगा।
छूट की समाप्ति का मतलब होगा पहले से पैक और लेबल वाला मांस (जमे हुए को छोड़कर), मछली, पनीर, लस्सी, शहद, सूखी फलियां, सूखे मखाना, गेहूं और अन्य अनाज और मुरमुरी (मुरी) पर अब 5 प्रतिशत कर लगेगा। .
इसी तरह, टेट्रा पैक पर 18 प्रतिशत जीएसटी लगाया जाएगा और चेक जारी करने के लिए बैंकों द्वारा शुल्क लिया जाएगा (ढीला या बुक फॉर्म में)। एटलस सहित मानचित्र और चार्ट पर 12 प्रतिशत का शुल्क लगेगा। जो सामान अनपैक्ड, अनलेबल और अनब्रांडेड हैं, वे जीएसटी से मुक्त रहेंगे।

इसके अलावा एक हजार रुपये प्रतिदिन से कम कीमत वाले होटल के कमरों पर 12 प्रतिशत कर लगेगा। फिलहाल यह छूट की श्रेणी में आता है।
5,000 रुपये प्रति दिन (आईसीयू को छोड़कर) से ऊपर के अस्पताल के कमरे के किराए पर 5 प्रतिशत जीएसटी लगाया जाएगा।
छपाई, लेखन या स्याही खींचने जैसे उत्पादों पर कर की दर बढ़ाकर 18 प्रतिशत कर दी गई है; काटने वाले ब्लेड, कागज के चाकू और पेंसिल शार्पनर के साथ चाकू; एलईडी लैंप, ड्राइंग और उपकरणों को चिह्नित करना।
सोलर वॉटर हीटर पर अब पहले के 5 फीसदी की तुलना में 12 फीसदी जीएसटी लगेगा।
सड़कों, पुलों, रेलवे, मेट्रो, अपशिष्ट उपचार संयंत्रों और श्मशान घाटों के लिए काम के अनुबंध जैसी कुछ सेवाओं पर भी कर मौजूदा 12 प्रतिशत से बढ़कर 18 प्रतिशत हो जाएगा।
हालांकि, रोपवे द्वारा माल और यात्रियों के परिवहन पर कर को 5 प्रतिशत और ओस्टोमी उपकरणों पर 12 प्रतिशत से घटाकर 5 प्रतिशत कर दिया गया है।
ट्रक, माल ढुलाई, जहां ईंधन की लागत शामिल है, को किराए पर लेने पर अब 18 फीसदी की तुलना में कम 12 फीसदी की दर से आकर्षित होगा।





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